新加坡個人所得稅申報流程簡介
新加坡的個人所得稅率是全球最低之一。新加坡個人所得稅是以前一年的收入扣除適當項目後，以累計式徵稅。個人所得稅稅率介於2%至22%。本文旨在對新加坡個人所得稅的申報期限、申請辦法、稅率、繳納方式等作簡單介紹，以供本所之客戶參閱。
一、 個人所得稅申報期限
新加坡個人所得稅報稅時間一般都是每年的3月1日到4月18日，在這段時間，納稅人需要登錄 mytax.iras.gov.sg 輸入 Singpass 幷通過 E-filling 進行網上提交。注意，在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不確實資料者將受處罰。完成申報後，稅務機關會向納稅人出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），納稅人須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。
二、 需要申報之人士
新加坡的個人所得稅起征點是按照年收入計算，只要到了報稅時間，年收入（去年的1月-12月）已經超過20,000新幣，就需要報稅。而即便是年收入低於20,000新幣，理論上來說，依然需要申報，在網上提交材料，只是不需繳納，除非收到稅務局的信，明確指出你不需要申報了。
三、 雇用入息自動納入計劃
在2016年，超過11個人的公司，員工的個人所得稅是强制性由雇主申報（在“雇用入息自動納入計劃”的體系下），其他員工總數少於11個人的公司，由員工自行申報。自2017年開始，政府也鼓勵少於11個人的公司參與“雇用入息自動納入計劃”，進行雇主申報。但是從2018年開始，員工人數超過9個（含9個）的公司就需要强制參加“雇用入息自動納入計劃”，由雇主代其員工申報個人所得稅。
四、 新加坡稅務居民
1、 稅務居民
在某個特定的稅額年度，如果符合以下條件之一，則爲新加坡稅務居民：
（1） 新加坡公民；
（2） 新加坡永久居民（SPR）；
（3） 上一年度在新加坡居留多於83天的外籍人士；或
（4） 上一年度在新加坡工作多於183天的外籍人士（公司董事除外）。
稅務居民也可根據個人情况去申請個人所得稅回扣，由此可以减少個人所交的稅款。個人所得稅是前一年的收入扣除適當項目後，以累計式徵稅，稅率介於2%-22%。
2、 非稅務居民
新加坡非稅務居民特指前一年在新加坡居住或工作不多於183天的外籍人士。非納稅居民也可以申請開支和捐款以减免稅收，但是不能申請稅收减免。新加坡非稅務居民的工作收入（薪金所得）按照15%的稅率納稅，或按照適用於納稅居民的稅率繳納，以較高者爲准。董事費、諮詢費以及其他收入的稅率是20%。
五、 計算個人所得稅
1、 應納稅收入計算
新加坡個人所得稅應納稅收入計算方法如下：
收入（Income） - 個人减免 （Personal Reliefs）= 應納稅所得額（Chargeable Income）
2、 所得稅稅率
（1） 納稅居民（2017年）
|
應納稅收入 |
稅率（%） |
應納稅額（新加坡幣） |
|
首20,000元 之後的10,000元 |
0 2 |
0 200 |
|
首30,000元 之後的10,000元 |
- 3.50 |
200 350 |
|
首40,000元 之後的40,000元 |
- 7.00 |
550 2,800 |
|
首80,000元 之後的40,000元 |
- 11.5 |
3.350 4,600 |
|
首120,000元 之後的40,000元 |
- 15 |
7,950 6,000 |
|
首160,000元 之後的40,000元 |
- 18 |
13,950 7,200 |
|
首200,000元 之後的40,000元 |
- 19 |
21,150 7,600 |
|
首240,000元 之後的40,000元 |
- 19.5 |
28,750 7,800 |
|
首280,000元 之後的40,000元 |
- 20 |
36,550 8,000 |
|
首320,000元 之後的320,000元 |
- 22 |
44,550
|
（2） 非納稅居民
新加坡非稅務居民的工作收入按照15%的稅率納稅，或按照適用於納稅居民的稅率繳納，以較高者爲准。董事費、諮詢費以及其他收入的稅率是20%。
備注：根據新加坡財2017財政年政府財政預算案，新加坡納稅居民在2017估稅年將獲得20％的個人所得稅回扣，頂限爲500元。
六、 申報和繳納個人所得稅程序
1、 申報者開通Singpass（新加坡政府簽發給所有新加坡居民的個人密碼，可以登錄和處理政府各網站服務）。
2、 申報之前需要準備以下資料
（1） Form IR8A（如果雇主無法自動錄入工作收入）
（2） 家屬救濟情况
（3） 房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（如果有）
（4） 商業登記號、合作稅收參考號（僅適用於自雇就業者和合作夥伴）
3、 個人所得稅報稅程序
（1） 納稅人進行稅務申報
（2） 完成申報後，稅務機關會向納稅人出具繳稅通知書（Notice of Assessment）
（3） 納稅人須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納稅款
4、 繳納稅款辦法
新加坡稅務機關提供了多樣的支付方式，納稅人可以根據自己的情况選擇合適的支付方式。以下是納稅人可選擇的支付方式：
（1） ATM（DBS/POSB、OCBC）
（2） AXS在綫平臺、AXS站點
（3） 支票/GIRO/網上支付/電話銀
（4） 郵政自助服務器（SAM）
（5） 電匯、vBOX
注：其中 GIRO 是新加坡稅務機關比較推薦的，納稅人通過GIRO可以直接從個人銀行賬戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題，同時還可以進行免息分期付款等等，首次使用的納稅人需要填寫Master GIRO Application Form 進行申請。
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