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中國稅務

農業生產稅收優惠集錦

近年來，中國出臺了一系列促進農業生產的稅收優惠政策。啟源根據《支援鄉村振興稅費優惠政策指引》簡要介紹農業生產者可享受的稅收優惠政策，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作為參考。如有需要，請進一步聯繫本所專業顧問。

增值稅免稅政策

< >農業生產者銷售自產農產品從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免征增值稅。

< >進口種子種源自2021年1月1日至2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環節增值稅。根據《進口種子種源免征增值稅商品清單》（第一批），“種子種源”包括（植物）種子、種苗，種禽、種畜和魚種、魚苗。

< >進口玉米糠、稻米糠等飼料經國務院批准，對《進口飼料免征增值稅範圍》所列進口飼料範圍免征進口環節增值稅。

< >單一大宗飼料等在國內流通飼料生產企業生產銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、複合預混料、濃縮飼料，免征增值稅。

< >生產銷售有機肥自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

< >滴灌產品自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅。

< >生產銷售農膜納稅人從事農膜生產銷售、批發零售免征增值稅。

< >批發零售種子、種苗、農藥、農機納稅人批發、 零售種子、 種苗、 農藥、 農機免征增值稅。

< >農業服務納稅人提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。

< >“公司+農戶”經營模式銷售畜禽採取“公司+農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬於農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅。

< > 農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品農業專業合作社銷售本社成員生產的農產品，視同農業生產者銷售自產農產品免征增值稅。

< > 農民專用合作社向本社成員銷售部分農用物資 農民專用合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機，免征增值稅。

企業所得稅減免稅政策

從事以下農、林、牧、漁業項目的納稅人以及採用“公司+農戶”經營模式從事以下農、林、牧、漁業專案生產的企業，可以享受減免企業所得稅優惠政策。

免征企業所得稅項目：

< >蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈。 

減半徵收企業所得稅項目：

< >花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。