新加坡物業相關稅項簡介
根據新加坡的稅法，新加坡稅務局對位於新加坡之物業之持有、轉讓及出租等投資及買賣行爲會徵收各項稅收。作爲新加坡物業之持有人或擬投資新加坡物業之投資而言，需要負擔那些稅項及所需負擔之稅額多少，則决於您在新加坡擁有的房産數量和類型。現時，新加坡針對物業買賣及投資之稅項主要有5種，包括印花稅、商品和服務稅 、賣家印花稅、物業稅和出租房屋收入所得稅。
一、 印花稅
1、 商業物業
商業物業印花稅
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購置房産價款（新加坡幣） |
稅率（百分比） |
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首180,000元 |
1% |
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次180,000元 |
2% |
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360,000元以上部分 |
3% |
簡而言之，如果您購買了一個價款高於新加坡36萬元以上之商業物業，那麽您需要繳納的印花稅金額是購置價款乘以3%减去新加坡幣5,400元。
2、 住宅物業
購物住宅物業的一般的印花稅與購置商業物業的印花稅相同。
住宅物業印花稅稅率
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購置房産價款（新加坡幣） |
稅率（百分比） |
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首180,000元 |
1% |
|
次180,000元 |
2% |
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360,000元以上部分 |
3% |
3、 買方附件印花稅
自2013年1月12日起，新加坡政府立法規定，所有擬購買新加坡住宅物業之個人及企業都需要繳納買方附加印花稅。此政策之目的在於冷却其時之新加坡住宅物業市場，以保障真正的物業投資者及防止物業市場泡沫化。
對於新加坡公民而言，如果其購買的物業屬於第二個或以上之物業，則需要繳納買方附加印花稅。對於新加坡永久居民及外國人而言，即使其所購買之物業屬於去在新加坡購置的第一個物業，仍然需要繳納買方附加印花稅。
買方附件印花稅稅率
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買方附加印花稅 |
新加坡公民 |
新加坡永久居民 |
外籍人士及企業 |
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首個物業 |
0% |
5% |
15% |
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第二個物業 |
7% |
10% |
15% |
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第三個及以上物業 |
10% |
10% |
15% |
上述印花稅不適用於購置商業物業。
4、 賣方印花稅
賣方印花稅適用於住宅物業及工業物業。簡單而言，如果物業持有者於購入物業後的三年之內出售物業，則需要繳納賣方印花稅。
住宅物業賣方印花稅
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出售期限 |
稅率（百分比） |
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於一年之內出售 |
銷售價格或估值的12%，以高者爲准 |
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於兩年之內出售 |
銷售價格或估值的12%，以高者爲准 |
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於三年之內出售 |
銷售價格或估值的12%，以高者爲准 |
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於三年之後出售 |
0% |
工業物業賣方印花稅
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出售期限 |
稅率（百分比） |
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於一年之內出售 |
銷售價格或估值的15%，以高者爲准 |
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於兩年之內出售 |
銷售價格或估值的10%，以高者爲准 |
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於三年之內出售 |
銷售價格或估值的5%，以高者爲准 |
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於三年之後出售 |
0% |
二、 消費稅
於新加坡購置物業時需要考慮的第二個稅項是消費稅。如果購置之物業屬於商業物業，幷且賣方是消費稅登記者，則買方需要繳納消費稅。現時消費稅稅率爲7%。
三、 租金收入所得稅
假如物業持有人出租物業取得收入，則需求繳付所得稅，所得稅是以淨租金收入的20%計算。淨租金收入是從總租金收入中扣减物業維修費用、物業稅以及銀行貸款利息等以後的餘額。外籍人士的淨租金入息稅稅率爲 22%。
四、 物業稅
1、 物業稅納稅人
物業稅是財富稅的一種。所有持有位於新加坡之物業房産之業務都需要爲其所持有之物業繳納物業稅，不論其所持有之物業時自用、出租或者空置。
物業稅不同意租金所得稅。租金所得稅乃是就物業出租取得收入徵收的一個稅項。因此，如果有從出租自己持有之物業之收入，則您可能需要同時繳納物業稅和租金收入所得稅。
2、 住宅物業稅稅率
每年的物業稅稅率, 是否由業主占用物業或投資物業决定。
業主自住之物業
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年租值（新加坡幣） |
累進稅率 |
應納物業稅（新加坡幣） |
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前8,000元 |
0% |
0元 |
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下個47,000元 |
4% |
1,880元 |
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下個15,000元 |
6% |
900元 |
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下個15,000元 |
8% |
1,200元 |
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下個15,000元 |
10% |
1,500元 |
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下個15,000元 |
12% |
1,800元 |
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下個15,000元 |
14% |
2,100元 |
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130,000元以上 |
16% |
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非業主自住之物業
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年租值（新加坡幣） |
累進稅率 |
應納物業稅（新加坡幣） |
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前30,000元 |
10% |
3,000元 |
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下個15,000元 |
12% |
1,800元 |
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下個15,000元 |
14% |
2,100元 |
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下個15,000元 |
16% |
2,400元 |
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下個15,000元 |
18% |
2,700元 |
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90,000元以上 |
20% |
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3、 年租值
物業稅的計算基礎是物業的年租值(ANNUAL VALUE)。年租值是由新加坡稅務局每年根據各個地區的平均租金回報率計算的，通俗地講，就是指業主出租一個房間(注意不是一整套)一年所獲得的租金收入(需减去家具和屋內設施的租金和服務費)。
路上所述，物業之年租值由新加坡稅務局决定。如果您認爲稅務局所認定之年租值高於市值或所認定年租值不公平，那麽您可以向稅務局提上訴。但是，您需要提供佐證文件以證明稅務局所認定之年租值偏高。
4、 非住宅物業稅
工業物業、商業物業及出租物業一律適用10%之物業稅稅率。
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