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馬亞西亞租賃服務稅問答

一、   馬來西亞的租賃服務稅何時生效？

租賃服務稅已於2025年7月1日生效。

二、   租賃服務稅的法定登記門檻是多少？

提供租賃服務的企業，若其應稅服務總額超過1,000,000馬幣（RM1,000,000），即必須進行服務稅登記。

三、   租賃服務的適用服務稅率是多少？

應稅租賃服務適用8%的服務稅率。

四、   涉及位於馬來西亞境外資產的租賃服務是否屬於服務稅徵收範圍？

否。涉及位於馬來西亞境外的資產或物業租賃服務，不徵收服務稅。

五、   ABC有限公司每月以1,500馬幣租賃住宅單位，並以20,000馬幣租賃倉庫。應徵收多少服務稅？ 

住宅物業：豁免服務稅，不需繳納。

倉庫：需繳納服務稅

服務稅計算：20,000馬幣（RM20,000） × 8%

               =1,600馬幣（RM1,600）

六、   租客支付的押金是否需繳納服務稅？ 

若收取之押金僅作為擔保用途，且在無違約情形下可退還，則不需繳納服務稅。但若押金的任何部分被視為租金或服務對價的一部分，則該部分需繳納服務稅。

七、   ABC控股有限公司以每月1,000馬幣（RM1,000）的價格將一台印表機出租給DEF有限公司。協議中包含每月租金10%的逾期付款罰款。該罰款金額是否應稅？ 

不需要。罰款不被視為應稅服務的付款，因此不徵收服務稅。

八、   FRMN企業是一家年收入為450,000馬幣（RM450,000）的小型印刷公司，從已註冊服務稅的EMD物業有限公司租用商業單位。該租金是否需繳納服務稅？ 

儘管商業物業租賃原則上屬於應稅服務，但根據《2018年服務稅法令》第34條第3款，財政部長已授權豁免微型、小型及中型企業（MSME）就相關租賃服務繳納服務稅。承租方須透過馬來西亞皇家關稅局官網的 MyPMK 系統註冊其MSME資格，以符合豁免條件。

更多詳細資訊，請造訪馬來西亞皇家關稅局官方網站：https://mysst.customs.gov.my/

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