美國各州最低稅收介紹
所有在美國註冊的公司一般都需要申報聯邦所得稅和州所得稅，這通常與公司在該州的營業淨收入有關。因此，人們常常誤以為，如果公司經營虧損或沒有經營收入，就不需要納稅。事實上，一旦公司在某個州註冊成立，就可能需要繳納一些最低稅款，而這些稅款就不一定與公司的淨收入有關。
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州 |
最低稅收 |
金額 |
備註 |
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阿拉巴馬州 |
最低商業特權稅 |
100美元 |
從 2023 年開始，最低稅額將從100 美元降至 50 美元。 |
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阿拉斯加州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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亞利桑那州 |
公司所得稅 |
50美元 |
根據《A.R.S. 州法》第 43–1111 條的規定，每家需要提交申報表的公司都應繳納 50 美元的最低稅額。 |
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阿肯色州 |
特許經營稅 |
股份有限公司(有股票) –150 美元 股份有限公司(無股票) – 300美元 有限責任公司或專業有限責任公司 – 150 美元 |
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下面將介紹各州規定的最低稅收標準，這些標準各不相同。
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州 |
最低稅收 |
金額 |
備註 |
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加利福尼亞州 |
最低特許經營稅 /年度稅 |
800美元 |
第一年最低稅額的豁免情況： 1. 股份有限公司和單一成員有限責任公司 – 在納稅年度內未在加州開展任何業務，且納稅年度為 15 天或更短。 2. 在 2021 年 1 月 1 日或之後、2024 年 1 月 1 日之前開始的納稅年度，在加州組織、註冊或向州務卿備案以開展業務的有限責任公司。 |
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科羅拉多州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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康涅狄格州 |
公司所得稅 |
250美元 |
《公司所得稅納稅申報表》用於按淨收入和資本存量計算稅額，稅款按稅額較高的稅基繳納。 |
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德拉瓦州 |
特許經營稅/年度稅 |
股份有限公司特許權稅 – 225 美元 (採用法定股份法)； 股份有限公司特許權稅 – 450 美元 (採用假定面值資本法）； 有限責任公司/有限合夥企業/普通合夥企業年度稅 – 350 美元。 公司特許經營稅 – 最高200,000美元 有限責任公司無需提交年度報告。 |
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哥倫比亞特區 |
公司特許經營稅 |
總收入為 100 萬美元或以下 – 250 美元； 總收入超過 100 萬美元 – 1,000 美元 |
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佛羅里達州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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喬治亞州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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夏威夷州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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愛達荷州 |
永久性建築基金（PBF）稅 |
S型股份有限公司 – 最低所得稅金額為20美元 S 型股份有限公司 – 最低特許經營稅金額為20美元 S 型股份有限公司 – PBF 稅金額為每個股東 10 美元 |
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伊利諾州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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印第安那州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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愛荷華州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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堪薩斯州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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肯塔基州 |
有限責任實體稅（LLET） |
175 美元 |
小企業免征有限責任實體稅 |
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路易斯安那州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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緬因州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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馬里蘭州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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麻塞諸塞州 |
企業消費稅 |
456美元 |
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密西根州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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明尼蘇達州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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密西西比州 |
特許經營稅 |
25 美元 |
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密蘇里州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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蒙大拿州 |
公司所得稅 |
50 美元 |
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內布拉斯加州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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內華達州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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新罕布什爾州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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新澤西州 |
公司所得稅 |
500美元 |
S型股份有限公司 – 最低稅收額為375美元 |
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新墨西哥州 |
特許經營稅 |
50美元 |
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紐約州 |
固定最低稅額 |
固定最低稅額 – 25美元 |
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北卡羅來納州 |
特許經營稅 |
200 美元 |
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北達科他州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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俄亥俄州 |
商業活動稅 |
150美元 |
眾議院第 33 號法案從2024 年開始取消年度最低稅。 |
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奧克拉荷馬州 |
奧克拉荷馬州特許經營（消費）稅 |
按每 1,000美元資本 1.25 美元計算稅額。 每年最高特許經營稅為 20,000美元。 |
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俄勒岡州 |
公司消費稅 |
150 美元 |
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賓夕法尼亞州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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羅德島 |
公司所得稅 |
400美元 |
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南卡羅來納州 |
公司許可費 (特許經營稅) |
25美元 |
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南達科他州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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田納西州 |
最低所得稅 &特許經營稅 |
最低所得稅 – 22美元 |
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德克薩斯州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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猶他州 |
公司所得稅&特許經營稅 |
公司所得稅 – 100美元 |
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佛蒙特州 |
商業實體所得稅 |
250 美元 |
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維吉尼亞州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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華盛頓州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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西維吉尼亞州 |
不適用 |
不適用 |
不適用 |
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威斯康辛州 |
經濟發展附加費 |
25 美元 |
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懷俄明州 |
州許可證稅 |
60美元 |
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