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新版中国電子稅務局的税务申報比對

新版電子稅務局的申報比對是稅務機關利用資訊化手段對納稅人申報資料進行的一種校驗和審核機制，主要包括以下幾方面的比對：

一、比對內容

1. 增值稅申報比對

1. 發票資訊比對：將納稅人申報的增值稅銷售額、進項稅額等資訊與發票系統中的開票資訊、進項發票認證資訊進行比對，確保申報資料的真實性和準確性。例如，申報的銷項發票金額應與實際開具的發票金額相符，進項發票的抵扣資訊應準確無誤。
2. 銷售額與稅款比對：檢查納稅人申報的銷售額和應繳納的稅款是否符合稅法規定的稅率和計算方法。如果申報的銷售額較大，但繳納的稅款較少，可能會觸發申報比對異常提示。

1. 印花稅與增值稅比對：新電子稅務局會自動將印花稅的計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數進行比較。如果兩者的偏離值超過一定範圍（如有的地區規定偏離值超過500），系統會提示納稅人確認申報是否準確。這主要是為了防止納稅人少報、漏報印花稅。
2. 企業所得稅收入與增值稅收入的比對：企業所得稅和增值稅的收入確認範圍雖有所不同，但總體差異不會太大。稅務機關會對企業申報的企業所得稅收入和增值稅銷售額進行比對，查看是否存在少計收入等情況。比如，企業所得稅年度納稅申報表主表中的營業收入金額與增值稅申報表中的銷售額累計數會進行對比分析。
3. 企業所得稅申報工資和個稅申報工資的比對：一般情況下，企業所得稅稅前扣除的工資與個稅申報的工資薪金收入差異不大。當兩者差異較大時（不同稅務機關有不同標準），可能存在多申報稅前扣除的工資、少繳納企業所得稅，或者少申報個稅收入、少繳納個稅的情況。
4. 賬載工資總額與申報工資總額差異比對：稅務系統會對企業所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數與殘保金申報的工資總額和人數進行比對。在不存在返聘離退休人員、勞務派遣人員等特殊人員的情況下，兩者應相差不大。如果差異較大，可能會引起稅務機關的關注

二、異常後，可能引發的後果

1. 發票開具受限；
2. 發票領購受限；
3. 稅務核查與調查；
4. 影響企業信用評級；
5. 加收滯納金和罰款。

三、我們的建議，如何應對

1. 排查異常原因，如是否資料填寫錯誤、或發票資訊問題，或因為對稅收政府的理解偏差而導致申報錯誤，或是否申報系統中資料傳輸錯誤的問題；
2. 根據排查原因採取相應的措施，如數據修正、發票處理、政策諮詢及致電電子稅務局以解決系統故障；
3. 如自身申報並無問題，則可向稅務局提交申報比對異常處理申請；
4. 關注所提交的處理申請的後續處理結果

1. 提交申請後，可以返回申請介面查看表單狀態，一般會顯示“受理中”。稅務機關會對申請進行審核，並通過電子稅務局的 “互動中心 - 我的消息 - 我的提醒” 等功能模組回饋審核結果。
2. 如果審核結果為“通過”，則可以登錄增值稅發票稅控系統進行清卡或反寫監控等操作，完成申報流程。
3. 如果審核結果為“未通過”，要根據稅務機關回饋的退回原因，進一步核實和修改申報資料，重新提交申請，直到審核通過為止。