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美國的個人退休賬戶介紹

一、   什麼是美國IRA賬戶

美國的個人退休賬戶(IRAs)是美國國會設計的投資工具，旨在通過稅收激勵儲蓄個人的退休金。IRA中的資產通常由賬戶托管人管理並根據目標和已投入的存款為個人投資。

IRA有很多種類型，其中包括一些能在存錢的當年提供稅收減免，還有一些允許在任何時候免稅取錢等。個人退休賬戶（IRAs）的兩種主要類型是傳統IRA和Roth IRA。

二、    傳統 IRAs

傳統的個人退休賬戶最初是由國會於1974年根據《雇員退休收入保障法》(ERISA)成立的。這項立法為存入個人退休賬戶的資金提供了特殊的稅收待遇並製定標準和規則，以保護投資這些計劃的人，防止資金被濫用。傳統IRA最適合那些認為自己退休後稅率較低，以及那些無法通過雇主獲得401(k)等其他退休計劃的人。

傳統IRA包括傳統的可用稅前資金存入的退休賬戶（即可扣除個人退休賬戶）和不可用稅前資金存入的退休賬戶（即不可扣除個人退休賬戶）：

1、   傳統的可扣除個人退休賬戶

此賬戶的特點是供款時用稅前款項繳付，退休後的提款是全額征稅的。

另外，個人退休賬戶特別稅收規則的目的是鼓勵個人做退休儲蓄。因此，提前提款(通常在59歲半之前)會有10%的罰款。這10%的罰款是除普通所得稅之外的，並且不能在確定普通所得稅時扣除。

2、  傳統的不可扣除個人退休賬戶

此賬戶的特點是供款時用稅後款項繳付，而退休後提款的本金部分不征稅，只對供款所產生的收益征稅。此類賬戶主要針對超高收入，也就是調整後總收入(AGI)超過最低限額的人群，他們被禁止用稅前金額供款IRA賬戶，但是仍然可以向IRA繳款。這類人群在退休後，從不可用稅前金額供款的IRA中提款時，只有IRA的收入/收益部分需要納稅。

三、    Roth IRAs

1、   什麽是個人退休賬戶（IRA）？

Roth個人退休賬戶是根據1997年《納稅人救濟法案》成立的。個人可以隨時從Roth賬戶中提取資金，在很多情況下不會產生費用，也不會納稅。Roth IRA最適合那些預計退休後稅率會更高的人。所以Roth個人退休賬戶也可以作為許多人的應急基金。

2、   Roth IRA的收入免稅和免罰款提取前提：

（1）      Roth IRA已經供款至少5年；

（2）     繳納人停止供款年齡至少為59歲半；

（3）      繳納人用這筆錢最多支付1萬美元的首次購房費用；

（4）      繳納人死亡或殘疾。

四、   傳統IRA與Roth IRA的對比

       1、   相同點：

（1）   每年必須供款到此類賬戶的時間相同；

（2）    相同的年度供款限額(2022年為6000美元，50歲以上的納稅人額外繳納1000美元)，以及納稅人當年應納稅所得額；

（3）    不論未來幾年修正後的AGI水平達到多高，過去幾年的供款都可以保留在個人退休賬戶中。

2、   不同點：

（1）    除繼承的Roth IRA外，Roth個人退休賬戶沒有最低分配（RMD）的時間要求，而傳統可扣除的IRA要求納稅人年滿72歲後才有最低提款；

（2）    與傳統可扣除的IRA相比，Roth IRA是稅後資金並且提款免稅；

（3）    傳統可扣除的IRA允許對供款進行減稅，而Roth IRA則不允許。

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