美國個人所得稅專題（六）確定您的應繳稅款或應退稅款
從您的總收入中減去調整項和抵扣額之後，即可得到您的應納稅所得額（Taxable Income）。您可以使用國稅局的稅率表來計算您當年的聯邦所得稅。
美國個人所得稅採用累進稅率結構：
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2019 稅率 |
單身Single |
一家之主Head of Household |
已婚聯合申報Married Filing Jointly |
已婚分別申報Married Filing Separately |
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10% |
0–9,700美元 |
0–13,850美元 |
0–19,400美元 |
0–9,700美元 |
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12% |
9,701–39,475美元 |
13,851–52,850美元 |
19,401–78,950美元 |
9,701–39,475美元 |
|
22% |
39,476–84,200 |
52,851–84,200美元 |
78,951–168,400美元 |
39,476–84,200美元 |
|
24% |
84,201–160,725美元 |
84,201–160,700美元 |
168,401–321,450美元 |
84,201–160,725美元 |
|
32% |
160,726–204,100美元 |
160,701–204,100美元 |
321,451–408,200美元 |
160,726–204,100美元 |
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35% |
204,101–510,300美元 |
204,101–510,300美元 |
408,201–612,350美元 |
204,101–306,175美元 |
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37% |
超過510,300美元 |
超過510,300美元 |
超過612,350美元 |
超過306,175美元 |
舉例來說，如果您的2019年應納稅所得額為92,000美元，且報稅身份為單身，則您的聯邦所得稅的計算過程如下：
(9,700美元 − 0美元) × 10% = 970美元
(39,475美元 − 9,700美元) × 12% = 3,573美元
(84,200美元 − 39,475美元) × 22% = 9,840美元
(92,000 美元− 84,200美元) × 24% = 1,872美元
您的聯邦所得稅額為：970美元 + 3,573美元 + 9,840美元 + 1,872美元 = 16,255美元
計算稅款後，如果您符合稅收抵免（Tax Credits）的條件，還可以從稅額中減去符合的稅收抵免額。幾種常見的稅收抵免包括子女稅收抵免、其他被扶養人稅收抵免、外國稅收抵免等。抵免後的稅額加上您的其他稅款，如自雇稅等，構成了您的總稅額（Total Tax）。
下一步是計算您當年已經繳納的稅款（包括從W-2和1099表格中預扣的稅款），並從您的總稅額中減去該金額。如果數字是正數，則這是您的應繳稅款（Amount You Owe）。如果數字為負，則這是您有權獲得的應退稅款（Refund）。
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