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新加坡公司所得税优惠政策简介

經過多次降低企業所得稅稅率，新加坡現時的企業所得稅稅率只有17%。另外，新加坡針對新設公司而推出之稅收減免措施，例如，豁免新設企業首10萬新加坡元之應稅所得等等，新加坡現時已經成為世界上稅負最具競爭力的國家之一。

一、  新成立的公司稅務優惠

1、   稅收減免措施

根據新加坡稅法規定，符合下述條件的公司（除2013年2月25日之後成立的投資控股公司和房地産開發公司），在公司成立後的首三個預估稅年度內（會計年度或稅務年度），其首30萬新加坡元的應稅收入可以獲得以下稅務减免（不包括新加坡稅務减免的股息）：

（1）  對於常規應稅收入的首10萬新元可全額免稅，及

（2）  接下來20萬新加坡元的應稅收入，可獲得50%的所得稅免除。

表一：新設企業稅收優惠

因此，新公司首30萬新加坡元的利潤的實際所得稅稅率約爲6%（現時所得稅稅率為17%）。

2、   免稅計劃規定的條件如下：

（1）  公司必須在新加坡注册成立；

（2）  公司在課稅年度必須是新加坡的稅務居民；

（3）  公司在課稅年度的基礎期限內擁有不超過20名股東：

（i）    全體股東均爲以各自的名義實益、直接持有股份的個人；

（ii）   至少有一名股東是實益、直接持有公司已發行普通股10％ 以上的個人。

二、  一般公司稅收優惠

任何其他於新加坡註冊成立之公司，如果沒有申請過上述第二節所述之新加坡稅收優惠，則可以享受本節所述稅收優惠。合資格之公司可以享受如下稅務優惠：

（1）  首10,000新加坡元的應稅收入，可獲得75%的所得稅免除；及

（2）  接下來29萬新加坡元的應稅收入，可獲得50%的所得稅免除。

表二：其他企業稅收優惠

因此，非新公司首30萬新加坡元的利潤的實際所得稅稅率約爲8.5%（現時所得稅稅率為17%）。

三、  折扣及退税

除了上述第一段针对新设公司及第二段针对一般公司的所得税税务优惠政策外，新加坡政府还不时因应当前之经济环境，提供不定金额的税款折扣或退税措施。例如，新加坡政府於其2016年之财政预算案宣布给予所有新加坡公司50%，但不多於新加坡币25,000元的税款折扣或退税。再入，新加坡政府於其2017年度财政预算案宣布给予所有新加坡公司20%，但不多於新加坡币10,000元的税款折扣或退税。

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