中國區域性企業所得稅優惠政策
中國自2008年1月1日起開始實施新的《企業所得稅法》，該法統一了中國的企業稅收優惠政策，即企業稅收優惠以產業優惠為主、區域性優惠為輔。中國現行有效的區域性企業所得稅優惠政策主要在以下7個地區適用：
- 海南
自2020年1月1日起至2024年12月31日止，符合以下三個條件的企業，可享受15%的企業所得稅優惠稅率：
- 註冊在海南自由貿易港；
- 在海南自由貿易港實質性運營；且
- 企業以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業專案為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上。
實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，並對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。
- 前海
自2021年 1月1日起至2025年12月31日止，註冊在前海深港現代服務業合作區符合條件的企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率。符合條件的企業應以前海企業所得稅優惠目錄中規定的產業專案為主營業務，且其主營業務收入占其總收入60%以上。
目前前海企業所得稅優惠目錄規定的優惠產業類別包括：
- 現代物流業
- 資訊服務業
- 科技服務業
- 文化創意產業
- 商務服務業
- 橫琴
自2020年1月1日起，註冊在橫琴粵港澳深度合作區符合條件的企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率。符合條件的企業應以橫琴企業所得稅優惠目錄中規定的產業專案為主營業務，且其主營業務收入占其總收入60%以上。符合條件的企業應在橫琴進行實質性運營，即企業的實際管理機構設在橫琴，並對企業生產經營、人員、財務、財產等實施實質性全面管理和控制。
目前橫琴企業所得稅優惠目錄規定的優惠產業類別包括：
- 高新技術產業
- 科教研發產業
- 中醫藥產業
- 醫藥衛生產業
- 其他澳門品牌工業
- 文化會展商貿產業
- 旅遊業
- 現代服務業
- 現代金融業
- 南沙
自2022年 1月1日起至2026年12月31日止，註冊在南沙先行啟動區符合條件的鼓勵類產業企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率。符合條件的企業應以廣州南沙企業所得稅優惠目錄中規定的產業專案為主營業務，且其主營業務收入占其總收入60%以上。符合條件的企業應在南沙開展實質性運營，即企業的實際管理機構設在南沙先行啟動區，並對企業生產經營、人員、財務、財產等實施實質性全面管理和控制。
目前廣州南沙企業所得稅優惠目錄規定的優惠產業類別包括：
- 高新技術重點行業
- 資訊技術
- 先進製造
- 生物醫藥
- 新能源與新材料
- 航運物流
- 現代服務業
- 金融業
- 臨港
自2020年1月1日起，在中國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區內註冊登記，從事積體電路、人工智慧、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，並開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率徵收企業所得稅。
- 平潭
自2021年 1月1日起至2025年12月31日止，註冊在平潭綜合實驗區符合條件的企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率。符合條件的企業應以平潭企業所得稅優惠目錄中規定的產業專案為主營業務，且其主營業務收入占其總收入60%以上。
目前平潭企業所得稅優惠目錄規定的優惠產業類別包括：
- 高技術產業
- 服務業
- 農業及海洋產業
- 生態環保業
- 公共設施管理業
- 旅遊業
- 西部地區
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占其收入總額60%以上的企業。
西部地區包括內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可比照西部地區的企業所得稅優惠政策執行。
啟源集團擁有經驗豐富的專業團隊，為客戶提供中國公司的籌建、註冊及各類許可證/牌照的申請及後續維護、稅務籌畫及審計服務，有關詳情請諮詢我們的專業顧問。
如果您需要進一步的資訊或協助，煩請您流覽本所的官方網站 www.kaizencpa.com
或通過下列方式與本所專業會計師聯繫：
電郵： info@kaizencpa.com, enquiries@kaizencpa.com
電話： +852 2341 1444
手提電話：+852 5616 4140, +86 152 1943 4614
WhatsApp, Line 和微信： +852 5616 4140
Skype: kaizencpa
留言列表
